什么是职业年金？与基本养老金有什么区别？

根据《机关事业单位职业年金办法》，所谓职业年金，实际上是在职工基本养老保险基础之上，建立的补充养老保险机制。

一个是补充养老，一个是基本养老，这是两个最本质的不同。

职业年金和基本养老保险，是单位和个人共同缴费，但是两者也有很大的不同。

第一，个人缴费的不同。职业年金个人缴费部分，职工本人是承担本人缴费基数的4%。而基本养老保险制度下，职工本人承担的是本人缴费基数的8%。两者的共同点都是进入相应的个人账户中去了，参保人去世以后，相应的个人账户余额都是可以继承的。因此个人缴纳的部分是不会亏本的，大家请放心。

第二，单位缴纳的不同。职业年金单位缴纳的部分，对于全额拨款的单位是采取记账的模式，等待职工向外地转移，或者辞职，或者退休等情况时，财政财予以拨款做实，记账期间的收益按照人社部、财政部公布的记账利率计算。个人缴费部分以及非全额拨款的单位都是实账积累，实施市场化投资运行，按照实际收益计算个人账户。

基本养老保险单位缴纳的部分，全部实施实账缴费，全部进入统筹账户，没有所谓的记账利率或者投资收益。除此以外，当养老保险基金出现支付不足时，依据《社会保险法》的规定，财政还要予以补贴。

职业年金，单位缴纳的部分是全部进入个人账户的，参保人去世以后，相应的余额可以继承，不会出现不足时的财政补贴。所以，可以说职业年金是有限的养老责任。

职业年金个人账户什么时候能够领完呢？

职业年金，在职工办理退休以后只能按月领取，领取的额度是跟个人账户养老金的计算方式一样的。职业年金个人账户的总额除以退休年龄确定的计发月数，60岁是139个月。

在这里需要明确的是，职业年金在领取时需要全部记入应税所得额，缴纳个人所得税。一般大家都领取三五百元的职业年金，3000元以内个人所得税的税率是3%，可能很多人是感受不到的。这是一种税延型养老制度，随着职业年金制度实施时间的增长，未来人们按月领取职业年金钱数的增多，以后的纳税也是不容小觑的。

职业年金个人账户的投资收益，每年依然会记入到个人账户中去。如果投资收益很高，甚至会个人账户钱数越领越多。比如说投资收益率达到12%~13%以上。相对而言，如果是投资收益率每年只有固定的4.5%的话，预计能够领取到76岁左右。只有当职业年金个人账户每年都得不到收益，甚至亏损时才会139个月或者更早就领完。

总体来说，职业年金未来将会提供20%~30%的退休养老待遇，也是很重要的组成部分，未来会越来越规范的。如果想终身领取，可以用来购买商业养老保险，这样就没有后顾之忧了。